預金（日本）利息に対する源泉徴収額を証明する書類

以下私の素人理解ですが、結論から言えば、日本での税金に関わりなく、アメリカでも利息の税金は払う必要がありますし、その税金分を控除することもできないはずです。したがって、「いくら払ったかを証明する」必要自体がないということになります。

以下詳細: 日米租税条約上、非居住源泉地国(ご質問の場合であれば日本)における利子所得はその源泉地国で免税となるはずです。ただし、金融機関(とくに銀行)によっては、経験上、このあたりを正しく認識して処理してくれないことも多く、徴収されてしまうこともままあります。そのような場合でも、米国での申告上は租税条約の恩恵が適用されたと仮定した上での控除(deductionまたはcredit)しか認められないため、この場合であれば控除はまったく認められないことになります。

私自身もこの問題の「被害」にあっていますが、利子の額自体がごくわずかなので、銀行にかけあって免税処理をしてもらう手間の方がばからしく、二重課税を甘んじて受け入れています。

この件については、だいぶ前ですがblogにも書いています。ご参考まで。

FTCをクレーム出来るか否かのテストを見つけたのでリンクしておきます。

前提として以下のようにあります。

The tool is designed for taxpayers who were U.S. citizens or resident aliens for the entire tax year for which they're inquiring. If married, the spouse must also have been a U.S. citizen or resident alien for the entire tax year.

進めて行くと、
Creditable foreign taxes include taxes legally imposed on you and taxes not in excess of what you owe. They don't include amounts that would likely be refunded or forgiven if you made a claim, or taxes that would be returned in the form of a subsidy to you or to related person or another party to a related transaction.

とあります。

つまり日本の銀行で徴収されてしまった所得税、復興税(そして居住者口座のままなら地方税も発生)は、日本で手続きすれば免除可能だった税なので、外国で払った税には含めないでね、ということを言っているのだと思います。

jinmeiさんからのポストを読む前までは、もしかしてform 1116やSchedule 3で一部取り返せるのかなと思っていましたが、上のtestに出てきた説明ででやっぱり無理だと確信しました。

さて、日本の銀行で税金をwithholdされないようにするには、銀行を通して日本の国税庁に「租税条約に関する届出（利子に対する所得税及び復興特別所得税の軽減・免除）」というのを提出する必要がある様です。その時に居住地を証明するのに必要なResidency certification (Form 6166 有料＄28？)をIRSから取り寄せなければいけません。面倒です。私は今のところ徴収された額が$20程度なので、二重課税を受け入れています。

Form 8802 - Application for United States Residency Certification の１枚当たり 個人で $85 と高いです。 10年以上前は $28 か覚えていませんが、随分低い Fee がインターネット記事に記されていました。

昔は年金機構は年金の年額が少なくても (控除額以下でも)、一律に 「租税条約に関する届出（利子に対する所得税及び復興特別所得税の軽減・免除）」と Form 6166 を３年ごとに送るように指示していました。 非居住者の控除額以下の受給だと、これらの書類を提出しなくても年金に課税されないことが判明して以来、これらの提出を止めました。 本当に役所仕事だなと思いました。

ハンディマンさん、ありがとうございます。

$85もするんですね。免除手続きは徴収額が数百ドルになったら考えます。

年金受給額が年金控除内なら税金徴収されなくなったのは、ほんと良かったです。

＊＊＊＊ GOOO(ゲスト) さんがもうすでに 1116について 書かれていました。失礼しました。（下記 Deleteできないようなので、そのままにします）＊＊＊＊　初めまして。胃痛 さんのトピック読みました。私もアメリカ在住です。日本の銀行から、利子とそれに対する日本の国税の内容がIRSに行っていると言われているので、毎年同じ内容を入れて、アメリカの税金申告しています（ターボタックス）。日本で払った国税は 米国でForeignTaxCreditで申告できます。ただ、実際どこまでCreditになってるのか確認してないので、わかりません。 Singleの場合、６００ドルちょっとないと対象にならないようですが（ 2025年度）、働いて得たIncomeなどでない、利子(Passive Income) でもForeignTaxCreditは使えるようです。ターボタックスではForeignTaxCreditのコーナーが毎年変わるので苦戦して、今夜もにらめっこしてたところでした。ForeignTaxCredit で検索してみてください。（グリーンカード放棄して日本永住帰国を考えているので、こちらのサイトで勉強させていただいています。頭がいたいです。）